신용카드 소득공제 기본 한도 300만 원을 채우려면 총급여의 25%(문턱)를 넘긴 뒤 신용카드로만 2,000만 원을 더 써야 합니다. 그런데 체크카드로 쓰면 1,000만 원이면 되고, 남은 두 달 100만 원을 더 써도 세율 16.5% 구간에서 줄어드는 세금은 신용카드 2만 4,750원, 체크카드 4만 9,500원입니다(다대구 계산).
신용카드 등 소득공제는 카드나 현금영수증으로 쓴 돈의 일부를 근로소득에서 빼 주는 제도입니다. 2026년 사용분은 12월 31일까지만 계산되니 이제 두 달이 남았습니다.
연말이 되면 “체크카드로 바꿔야 하나”라는 질문이 늘어나는데요. 공제율 표만 봐서는 답이 나오지 않습니다. 내 사용액이 문턱을 넘었는지, 한도까지 얼마 남았는지가 먼저입니다.
국세상담센터 안내와 정부 발표로 공제 구조를 다시 확인하고, 총급여별로 필요한 사용액과 줄어드는 세금을 직접 계산했습니다.
1. 총급여의 25%까지는 공제가 0원입니다
공제는 처음 쓴 돈부터 붙는 게 아닙니다. 총급여의 25%를 최저사용금액이라고 부르는데, 이 금액을 넘게 쓴 부분에만 공제율을 곱합니다.
총급여 3,000만 원이면 문턱은 750만 원, 5,000만 원이면 1,250만 원, 7,000만 원이면 1,750만 원입니다. 이 선 아래에서는 어떤 결제 수단을 써도 공제가 없습니다.
본인 명의 카드뿐 아니라 연간 소득금액 100만 원 이하인 배우자와 부모·자녀가 쓴 금액도 더할 수 있습니다. 직계존비속은 나이 요건 없이 소득 요건만 보면 되고, 근로소득만 있는 가족이라면 총급여 500만 원 이하가 기준입니다. 형제자매가 쓴 돈은 기본공제 대상이어도 들어가지 않습니다.
가족 사용분에도 빠지는 경우가 있습니다. 형제 등 다른 사람이 이미 기본공제를 받은 부모의 사용액은 내가 넣을 수 없고, 결혼한 해라면 혼인 전에 배우자가 쓴 금액도 빠집니다.
공제 기준은 카드를 쓴 명의자입니다. 아내 명의 카드 대금을 남편 통장에서 냈더라도 남편이 공제받을 수는 없습니다.
2. 결제 수단별 공제율과 2026년 자녀 한도
문턱을 넘긴 금액에는 결제 수단별로 다른 공제율이 적용됩니다. 신용카드는 15%, 체크카드·현금영수증·선불카드는 30%, 전통시장과 대중교통은 40%입니다.
총급여 7,000만 원 이하라면 도서, 신문, 공연, 박물관, 미술관, 영화관, 체육시설 사용분도 30%입니다. 체육시설은 2025년 7월부터 들어갔고, 수영장과 체력단련장 이용료만 대상이며 레슨비나 입회금은 빠집니다.
문화 항목은 몇 해에 걸쳐 하나씩 늘었습니다. 도서·공연은 2018년 7월, 박물관·미술관은 2019년 7월, 신문 구독료는 2020년 1월, 영화관람료는 2023년 7월, 체육시설은 2025년 7월 사용분부터입니다.
기본 한도는 총급여 7,000만 원 이하 300만 원, 초과 250만 원입니다. 기본 한도를 넘겨도 전통시장, 대중교통, 문화·체육 사용분은 추가 한도(7,000만 원 이하 300만 원, 초과 200만 원)로 더 공제됩니다.
2026년부터는 기본 한도가 자녀 수에 따라 늘어납니다. 총급여 7,000만 원 이하는 자녀 1명당 50만 원씩 최대 100만 원, 초과는 25만 원씩 최대 50만 원입니다. 2027년 1월 연말정산에서 처음 반영되고, 제도 적용기한은 2028년 12월 31일까지로 3년 늘었습니다.
3. 한도를 채우려면 신용카드는 체크카드의 두 배를 써야 합니다
기본 한도 300만 원을 신용카드로만 채우려면 문턱 위로 2,000만 원을 써야 합니다. 체크카드만 쓰면 1,000만 원입니다(다대구 계산).
총급여 5,000만 원 근로자라면 1년 사용액이 체크카드만으로 2,250만 원, 신용카드만으로 3,250만 원이 돼야 한도에 닿습니다. 총급여 9,000만 원은 한도가 250만 원이라 각각 3,083만 원, 3,917만 원입니다.
자녀가 2명 이상이고 총급여 7,000만 원 이하라면 한도가 400만 원이 됩니다. 신용카드로는 문턱 위 2,667만 원, 체크카드로는 1,333만 원이 필요합니다.
정부가 자녀 한도를 늘리며 든 예시도 있습니다. 자녀 2명을 둔 총급여 6,000만 원 근로자가 한도를 다 채우면 세금이 약 15만 원, 총급여 1억 원이면 약 12만 원 줄어든다는 계산입니다.
저는 이 숫자 때문에 대부분의 근로자에게 신용카드 공제 한도는 “채우는 것”보다 “남는 것”에 가깝다고 봅니다. 연말 전략도 한도 채우기보다 남은 지출을 어디로 결제하느냐에 맞추는 편이 현실적입니다.
4. 남은 두 달, 100만 원을 어디로 결제하면 얼마가 줄까
소득공제는 세금을 매기는 소득을 줄이는 방식이라, 실제로 줄어드는 세금은 내 세율에 달려 있습니다. 지방소득세를 포함해 6.6%, 16.5%, 26.4% 세 구간으로 계산했습니다.
문턱을 넘긴 상태에서 100만 원을 신용카드로 쓰면 15만 원이 공제되고, 세율 16.5% 구간에서 세금이 2만 4,750원 줄어듭니다. 같은 돈을 체크카드로 쓰면 4만 9,500원, 전통시장이나 대중교통이면 6만 6,000원입니다.
세율 6.6% 구간이라면 차이가 더 작아 신용카드 9,900원, 체크카드 1만 9,800원입니다. 반대로 26.4% 구간은 신용카드 3만 9,600원, 체크카드 7만 9,200원으로 벌어집니다(다대구 계산).
기본 한도 300만 원을 다 채웠을 때 줄어드는 세금은 세율에 따라 19만 8,000원, 49만 5,000원, 79만 2,000원입니다. 세율 16.5% 구간에서 신용카드와 체크카드의 세금 차이는 100만 원당 2만 4,750원, 결제액의 약 2.5%입니다. 신용카드 할인과 포인트가 이보다 크다면 신용카드 쪽이 나을 수 있습니다.
5. 연말까지 흔히 쓰는 순서
먼저 1~9월 사용액을 확인합니다. 홈택스 연말정산 미리보기에서 불러올 수 있고, 쓰는 순서는 앞서 다룬 연말정산 미리보기 글에 정리했습니다.
문턱을 아직 못 넘었다면 결제 수단을 고민할 이유가 적습니다. 흔히 “문턱까지는 신용카드, 넘은 뒤에는 체크카드”를 권하는데, 공제를 계산할 때 문턱 금액을 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 빼기 때문입니다.
맞벌이 부부라면 한쪽 카드로 지출을 몰아 문턱을 넘기는 방법도 흔히 씁니다. 두 사람 모두 문턱을 넘지 못하면 둘 다 공제가 0원이기 때문입니다. 다만 공제는 명의자 기준이니 몰아줄 사람 명의의 카드로 결제해야 합니다.
현금으로 낼 때는 현금영수증을 꼭 받습니다. 가게가 국세청 지정 번호로 자진 발급했다면 홈택스에서 그 영수증을 내 사용분으로 등록할 수 있습니다.
6. 카드로 내도 공제되지 않는 돈
세금(국세·지방세), 전기·수도·가스 요금, 전화요금, 아파트 관리비, TV 수신료, 도로 통행료는 카드로 내도 사용액에 들어가지 않습니다.
유치원·어린이집·학교 수업료와 입학금, 보육비, 면세점과 해외 사용분, 보장성보험료, 기부금 결제분도 빠집니다. 자동차처럼 취득세를 내는 재산은 빠지고, 중고차는 산 금액의 10%만 들어갑니다.
회사 경비로 처리한 개인카드 사용분, 중고 거래 사이트에서 개인끼리 거래한 금액, 입사 전이나 퇴사 뒤에 쓴 금액도 제외됩니다. 연금계좌처럼 세금에서 바로 빼 주는 공제는 앞서 다룬 연금저축·IRP 세액공제 글에서 따로 계산했습니다.
본문 그래프 2점은 국세청 공제율과 소득세 세율로 다대구가 직접 계산·작성했습니다. 대표 이미지: 다대구 생성 이미지.
